Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est devenu une option prisée par ceux qui souhaitent anticiper leur avenir financier. Effectivement, ce dispositif permet de se constituer une épargne tout en bénéficiant d’avantages fiscaux non négligeables. Pensez à bien comprendre le plafond de déduction fiscale applicable à ces versements pour optimiser son épargne.
Pour cette année, le montant déductible varie en fonction des revenus et de la situation familiale de chaque épargnant. Un calcul précis et personnalisé est donc nécessaire pour maximiser les avantages tout en respectant les limites légales imposées.
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Qu’est-ce que le plafond de déduction pour le Plan d’Épargne Retraite (PER) ?
Le Plan Épargne Retraite (PER) est un contrat d’épargne conçu pour permettre à son souscripteur d’épargner tout au long de sa carrière professionnelle. L’objectif : pallier la perte de revenus engendrée par un départ à la retraite. L’État, dans sa volonté d’inciter les actifs à constituer une épargne, a mis en place un système de déduction fiscale pour les versements effectués sur le PER.
Le plafond d’épargne retraite limite le montant des versements déductibles chaque année de votre revenu imposable. Ce plafond est calculé en fonction de vos revenus professionnels et s’applique à l’ensemble des cotisations versées sur les produits d’épargne retraite. Voici comment il se décompose :
- Pour les salariés : le plafond est égal à 10 % des revenus professionnels nets de frais, avec une limite fixée à 8 PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), soit environ 32 419 € en 2024.
- Pour les travailleurs non-salariés (TNS) : ils bénéficient d’un plafond spécifique, calculé à 10 % du PASS majoré de 15 % des bénéfices imposables.
L’article 154 bis du CGI régit ces plafonds pour les TNS, précisant qu’ils ne sont ni reportables, ni mutualisables. Quant aux salariés, le plafond non utilisé peut être reporté sur les trois années suivantes ou mutualisé entre conjoints. Pour optimiser votre épargne, suivez attentivement ces règles et ajustez vos versements en conséquence.
Comment calculer le plafond de déduction pour le PER ?
Le calcul du plafond de déduction pour le Plan d’Épargne Retraite (PER) repose sur des critères précis. Pour les salariés, le plafond est déterminé à partir du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), qui atteint 46 368 € en 2024. Le plafond de déduction correspond à 10 % des revenus professionnels nets de frais avec une limite fixée à 8 PASS.
Pour les travailleurs non-salariés (TNS), le calcul diffère légèrement. Ils bénéficient d’un plafond spécifique, établi à 10 % du PASS, majoré de 15 % des bénéfices imposables. L’article 154 bis du CGI précise que ce plafond n’est ni reportable, ni mutualisable.
| Catégorie | Plafond de déduction |
|---|---|
| Salariés | 10 % des revenus professionnels nets de frais, limité à 8 PASS |
| Travailleurs non-salariés (TNS) | 10 % du PASS + 15 % des bénéfices imposables |
Le plafond non utilisé par les salariés peut être reporté sur les trois années suivantes ou mutualisé entre conjoints. Cette flexibilité permet d’optimiser l’épargne retraite en fonction des variations de revenus annuels. Pour les TNS, pensez à bien prendre en compte ces spécificités pour maximiser les avantages fiscaux. Ajustez vos versements en fonction de votre situation professionnelle pour tirer le meilleur parti de votre PER.
Que faire du plafond de déduction non utilisé ?
Le plafond de déduction non utilisé pour le Plan d’Épargne Retraite (PER) peut être reporté sur les trois années suivantes. Cette disposition offre une flexibilité appréciable aux souscripteurs, permettant d’optimiser leur épargne retraite en fonction des variations de leurs revenus annuels.
Pour les couples mariés ou pacsés, la mutualisation des plafonds de déduction entre conjoints est possible. Cette stratégie peut s’avérer très avantageuse, surtout lorsque l’un des membres du couple dispose de revenus plus élevés que l’autre. Voici comment cela fonctionne :
- Les plafonds non utilisés par l’un des conjoints peuvent être transférés à l’autre.
- Cette mutualisation permet d’optimiser les déductions fiscales au sein du foyer fiscal.
Les entreprises comme Meilleurtaux Placement et Swiss Life offrent des conseils spécialisés pour maximiser ces avantages. Elles accompagnent les souscripteurs dans le choix des investissements les plus adaptés à leur profil, tout en profitant des avantages fiscaux liés au PER.
Pour les travailleurs non-salariés (TNS), le plafond de déduction n’est ni reportable, ni mutualisable, comme le précise l’article 154 bis du CGI. Ils doivent donc être particulièrement attentifs à leurs versements annuels pour ne pas perdre leurs avantages fiscaux. Adaptez vos contributions en fonction de votre situation professionnelle et de vos projections de revenus pour maximiser les bénéfices de votre PER.